Хотите открыть казино? Нет проблем?

О способах и последствиях мимикрии игрального бизнеса в Украине

С того момента, как в Украине был запрещен игральный бизнес, прошло больше чем полгода. После принятия ЗУ «О запрете игрального бизнеса» от 15 мая 2009 г. собственники букмекерских контор, казино и других игорных заведений, деятельность которых подпадает под понятие «азартная игра», остались фактически без средств к существованию. Это хорошо, если их вложения уже окупились, а ведь немалое количество предпринимателей вложили заемные средства, которые им необходимо вернуть финансовой структуре во избежание штрафов и пени. Необходимость обеспечить себе достойное существование толкает этих людей на поиски лазеек в нашем законодательстве, пытаясь отыскать способы продолжить запрещенную деятельность в других формах.

Казино были, есть и будут?

         Наиболее простая форма переквалификации заключается в переоборудовании существовавших игральных заведений в интернет-клубы. Такие клубы бывают двух типов. Первый – клубы, в которых существует локальная игровая сеть с внутренним администратором (компьютер-администратор-компьютер), через которого и проходят все денежные потоки. Второй – клубы, в которых игрок самостоятельно заходит на сайт онлайн-казино, кладет деньги на виртуальный счет (часто при помощи администратора клуба) и там играет. Ведь для игроков важна не только азартная игра сама по себе, а атмосфера игрального заведения – играть тайком у себя дома через интернет мало кому из настоящих игроков интересно, поэтому они и идут в клубы. Перспективно мыслящие бывшие организаторы игорных заведений это прекрасно понимают. И поэтому активно ищут пути легализирования своих онлайн-казино, букмекерских контор и пр. Насколько это возможно исходя из требований нынешнего законодательства Украины?

Прежде всего следует учитывать, что открыть подобный сайт в домене определенной страны, не получив нужной лицензии, невозможно. Тем более что ни одна платежная система не будет работать с этим сайтом без той же лицензии. Но обо всем по порядку.

Хорошо там, где нас нет

На сегодняшний день существуют более 80 стран, в которых можно получить лицензию на проведение и организацию азартных игр онлайн. В каждой из них есть свои особенности и условия. Причем в этот список стран входят не только классические оффшорные юрисдикции, у которых львиная доля бюджета составляют платежи за регистрацию и поддержание компаний с безналоговым статусом, но и такие страны, как Франция или Швейцария, для которых достаточно иных источников для формирования доходной части бюджета. Игра происходит без физического присутствия участников, деньги приходят и уходят по воздуху, полностью минуя наличную форму, таким источником дохода не брезгует разве что страна, которая в этом еще не разобралась и не составила соответствующих регулирующих нормативно правовых актов. Так как в рамках одной статьи невозможно предоставить даже краткий обзор по всем юрисдикциям, предлагаем остановиться на наиболее комфортных для ведения рассматриваемого нами бизнеса, это Коста-Рика, Панама и остров Мен.

Коста-Рика. Можно получить лицензию на обработку данных (data processing license), которая дает право на организацию и проведение азартных игр онлайн. Открыть компанию и получить лицензию можно в течение 1,5–2 месяцев, стоимость в среднем $15 000, ежегодное содержание выйдет в ту же стоимость. Требуется фактическое присутствие компании в стране, которое достигается заключением договора аренды на офис и использование номинального сервиса. Существенный момент – разрешаются только азартные игры, результат которых зависит от действий игрока, это может быть, например, любая карточная игра, но не рулетка. Т.е. если игра предполагает элемент случайности, ее нельзя размещать на сайте, имея такую лицензию. Также сайт, который действует по такой лицензии, блокируется для посещения из Коста-Рики. Соответственно прибыль является полностью нерезидентной, т.е. полученной вне пределов страны, что обеспечивает 0 % налог на прибыль. Существенный недостаток – страна не присоединилась к Конвенции «Об апостиле» (1961), что значительно замедляет документооборот.

Панама. Существует нормативно-правовой акт об электронной коммерции (2002), который позволяет получать лицензию на право проведения и организации на сайте любых азартных игр без ограничений. Государственная пошлина за получение этого вида лицензии составит на первый год $40 000, и далее по $20 000 в год. Срок действия лицензии – 7 лет, потом нужно продлевать заново. Стоимость регистрации корпоративной структуры под эту лицензию составит не более $2000. К этому нужно добавить только оплату работы юристов. Требования по физическому присутствию такие же, как и в Коста-Рике. Корпоративный налог на прибыль – 0 %.

Остов Мен. Является мировым гигантом по объему привлеченного капитала в эту сферу. Были первыми при введении специального законодательства по электронной коммерции, что обеспечило впервые легитимность этого бизнеса. Плата за получение лицензии символическая – 1000 англ. фунтов, ежегодная пошлина – 35 000 англ. фунтов, корпоративная структура – не более 3000. Корпоративный налог на прибыль – 1,5 %. Требования физического присутствия такие же, как в предыдущих юрисдикциях.

         Среди платежных систем можно рассматривать самые разные варианты, все они действуют по одному принципу – нужно открыть в них виртуальный счет, через который будет осуществляться транзит средств игроков на сайт или с сайта. Наиболее популярным на данный момент является Paypal (www.paypal.com), комиссия за аккумулирование средств составляет около 7% от дохода. Но можно найти ставки и поменьше, WebMoney – меньше 5%.

Как видим, расходы на организацию азартных игр онлайн не так велики, как потенциал прибыльности этого бизнеса. Соответственно, неохваченным этот сегмент рынка долго оставаться не мог. Сегодня множество компаний, занимающихся регистрацией и поддержкой компаний за рубежом, предлагают и услуги по организации азартных игр онлайн. Является ли их деятельность законной? Можно ли вообще предлагать эту услугу на территории Украины?

Виртуальное казино – реальное наказание

Итак, ст. 2 ЗУ «О запрете игрального бизнеса» устанавливает запрет в Украине игрального бизнеса и участие в азартных играх. Под игральным бизнесом подразумевается деятельность по организации и проведению азартных игр, в нашем конкретном случае — в электронном (виртуальном) казино, которую осуществляют организаторы азартных игр с целью получения прибыли. Понятие электронного (виртуального) казино в Законе не предоставляется, но мы можем оперировать понятием азартная игра. Азартная игра – игра, результат которой полностью или частично зависит от случайности.

Рассмотрим процесс организации онлайн казино поэтапно: размещается реклама, обращается заказчик, проходят переговоры и осуществляется непосредственно работа по организации всех элементов виртуального казино. Территориально этот процесс осуществляется с территории Украины или, по крайней мере, один или несколько его этапов. Можно ли признать нарушением вышеупомянутого закона организацию и проведение онлайн азартных игр с территории Украины, но в соответствии с законодательством другой страны? Закон нам сообщает, в Украине запрещен игральный бизнес, т.е. любое действие, направленное на организацию и проведения этого бизнеса с территории Украины. Процесс организации онлайн-казино практически невозможно скрыть, не говоря уж об электронной переписке, которая с большой натяжкой может быть использована в качестве доказательной базы при криминальном процессе. Происходит достаточно большое количество встреч, переговоров, телефонных разговоров, заключение соглашений с каждым из цепочки поставщиков услуг. Зафиксировать все это для опытного оперативника не составит никакого труда.

При этом самое главное, что такая деятельность происходит на территории Украины. Закон не имеет дополнительных предписаний или указаний относительно его действия в пространстве. В Украине запрещена деятельность по организации (проведению) азартных игр, а также запрещено участие в них. Если вчитаться в нормы этого Закона, видим, что ни один человек с территории Украины не может даже играть в азартные игры через интернет. Т.е. азартная игра с любого украинского IP-адреса может быть приравнена к правонарушению. Другой вопрос, что не предусмотрена ответственность за данный вид правонарушения.

Можно с уверенностью сказать, что компания, которая размещает оферту об организации онлайн-казино и осуществляет действия, направленные на такую организацию, нарушает ст. 203 УК Украины «Занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности». Действия компании-организатора открыты, начиная от публичной оферты и заканчивая переговорным процессом, этой услугой может воспользоваться каждый желающий при условии необходимых вложений.

Непосредственно заказчика привлечь к ответственности сложнее, так как его действия больше носят скрытый характер. При этом никто из участников процесса не заинтересован, чтобы кто-то вообще что-либо знал о процессе организации. Ситуация усложняется еще и тем, что в нашем законодательстве нет института истинного владельца или бенефициарного собственника (beneficiary owner), как его называют в правовых системах английского права, но это уже материал и пища для другой статьи.

Алексей Короп,

Специально для «Судебно-юридической газеты»

         Схема построения виртуального игорного сайта

(НЕ ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ):

1.     Создание компании в одной из стран, предлагающих лицензию на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в онлайн-режиме.

2.     Получение вышеупомянутой лицензии.

3.     Непосредственно регистрация сайта и установка программного обеспечения для соответствующих игр.

4.      Регистрация сайта в платежной системе, которая будет обрабатывать денежные потоки и установления инструментов этой платежной системы для ввода/вывода средств на/с виртуальных счетов игроков.

Кстати. В целом за прошлый год с момента запрета игрального бизнеса в Украине налоговиками Киева было проверено 812 столичных игральных заведений, изъято 1403 единиц товарно-материальных ценностей (из которых 822 игральных автомата) общей стоимостью 14 миллионов 781 тысяча гривен.